2221001004应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

会计科目使用说明

记录一般纳税人月度终了转出应交未交的增值税。

案例及税务提醒

6.4.2转出未交增值税

2018年11月31日，本企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额855.18元，销项税额12800元，期末结转增值税。

• 借：2221001004应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 11 944.82
•   贷：2221002应交增值税-未交增值税 11 944.82

税务提醒：

1.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。