1.1.7提供劳务收入

2019年1月20日，向B公司提供设备安装服务，该安装任务可在1月底完成，合同总价款为9万元，实际发生安装成本为6万元，均为职工薪酬，假定本方为小规模纳税人，该安装业务属于主营业务。

安装完成时，

• 借：112200X应收账款-B公司 90 000
•   贷：5001主营业务收入 87 378.64
•     2221002应交税费-未交增值税 2 621.36
• 借：5401主营业务成本 60 000
•   贷：2211001应付职工薪酬-工资 60 000

收到款项时：

• 借：1002银行存款 90 000
•   贷：112200X应收账款-B公司 90 000

税务提醒：

1.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。