前言
目录索引
小微企业会计处理指南
1.收付款
1.1收款（收入）
1.1.1收到投资者的出资（货币）
1.1.2收到投资者的出资（货币）
1.1.3收到投资者的出资（非货币性资产）
1.1.4收到股东借款
1.1.5收到员工借款
1.1.6销售商品收入
1.1.7提供劳务收入
1.1.8销售原材料收入
1.1.9固定资产清理
1.1.10收到与资产相关的政府补助
1.1.11收到其他的政府补助
1.1.12收到银行存款利息
1.1.13电子账户结算
1.1.14预收款
1.1.15收到增值税出口退税款
1.1.16收到银行借款
1.2付款
1.2.1购买原材料用于生产
1.2.2外购商品用于销售
1.2.3外购商品用于职工福利
1.2.4购买服务用于公司日常经营管理活动
1.2.5购买服务用于员工培训
1.2.6支付房租
1.2.7购买办公用品
1.2.8支付员工报销的交通费
1.2.9报销路桥费
1.2.10报销加油费
1.2.11报销员工快递费
1.2.12支付人事代理费
1.2.13员工预借差旅费
1.2.14支付员工报销的差旅费
1.2.15支付员工的工资
1.2.16支付员工的社保
1.2.17支付员工的公积金
1.2.18代扣代缴员工个人所得税
1.2.19缴纳增值税
1.2.20缴纳消费税
1.2.21缴纳城建税、教育费附加
1.2.22预缴企业所得税
1.2.23预付款
1.2.24支付电话费
1.2.25支付银行短期借款利息
1.2.26支付投资者利润
1.3现金存取
1.3.1现金送存
1.3.2提取备用金
2.内部拨款
2.1收到拨款
2.1.1收到总公司拨款
2.2拨出拨款
2.2.1向分公司拨款
3.结汇
3.1收到外汇
3.1.1收到外汇
4.计提
4.1计提本月工资
4.1.1计提本月工资
4.2计提税费
4.2.1计提本月城建税、教育费附加、地方教育费附加
4.3计提企业所得税
4.3.1计提企业所得税
4.4计提折旧
4.4.1固定资产折旧
5.发票
5.1收到发票
5.1.1收到增值税专用发票
5.1.2收到由税局代开的增值税专用发票
5.1.3收到增值税普通发票
5.1.4收到由税局代开的增值税普通发票
5.2开出发票
5.2.1开具增值税专用发票
5.2.2找税局代开增值税专用发票
5.2.3开具增值税普通发票
5.2.4找税局代开增值税普通发票
6.税收
6.1计提
6.1.1计提本月城建税、教育费附加、地方教育费附加
6.1.2计提企业所得税
6.2支付税金
6.2.1缴纳增值税
6.2.2缴纳消费税
6.2.3缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加
6.2.4缴纳房产税
6.2.5缴纳城镇土地使用税
6.2.6缴纳车辆购置税
6.2.7支付保险机构代扣代缴的车船税
6.2.8缴纳土地增值税
6.3税收优惠
6.3.1小微企业免征增值税
6.3.2软件企业增值税即征即退
6.3.3技术转让免征增值税
6.3.4出口退税
6.4转出
6.4.1进项税额转出
6.4.2转出未交增值税
7.固定资产
7.1初始计量
7.1.1外购固定资产（不需要安装）
7.1.2外购固定资产（需要安装）
7.1.3投资者投入的固定资产
7.2后续计量（折旧）
7.2.1固定资产折旧（年限平均法）
7.2.2固定资产折旧（双倍余额递减法）
7.2.3固定资产折旧（年数总和法）
7.3后续支出
7.3.1日常维护修理
7.4处置
7.4.1固定资产清理
8.期末结转
8.1结转生产成本
8.1.1结转生产成本
8.2结转销售成本
8.2.1结转销售成本
8.3结转本期未交增值税
8.3.1结转本期未交增值税
8.4结转本期损益
8.4.1结转收入
8.4.2结转成本、支出
8.4.3结转期间费用
8.4.4结转税金及附加
8.4.5结转投资收益
8.5结转本年利润
8.5.1实现净利润
8.5.2发生亏损
9.科技经费核算
9.1 执行小企业会计准则
9.2 执行企业会计准则
10.证券投资
11.出口退税企业会计处理
11.1 外贸企业出口退税
11.2 生产型企业出口退税
12.凭证摘要规范
小微企业实用会计准则
第一章 资产类
1001库存现金
1002 银行存款
1012其他货币资金
1221其他应收款
1122应收账款
1123预付账款
1403原材料
1405库存商品
1601固定资产
1602累计折旧
1604在建工程
1606固定资产清理
1701无形资产
第二章 负债类
2001短期借款
2202应付账款
2203预收账款
2211应付职工薪酬
2221应交税费
2221001应交税费-应交增值税
2221001001应交税费-应交增值税（进项税额）
2221001004应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
2221001008应交税费-应交增值税（销项税额）
2221001009应交税费-应交增值税（出口退税）
2221001010应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2221002应交税费-未交增值税
2221009应交税费-应交消费税
2221010应交税费-应交城市建设维护税
2221011应交税费-应交教育费附加
2221012应交税费-应交地方教育费附加
2221013应交税费-应交企业所得税
2221014应交税费-应交个人所得税
2221015应交税费-应交城镇土地使用税
2221016应交税费-应交房产税
2221017应交税费-应交土地增值税
2221018应交税费-应交车船税
2231应付利息
2232应付利润
2241其他应付款
2401递延收益
第三章 所有者权益
3001实收资本
3001股本
3002资本公积
3103本年利润
3104001利润分配-未分配利润
3104002利润分配-应付利润
第四章 成本类
4001生产成本
4101制造费用
第五章 损益类
5001主营业务收入
5051其他业务收入
5301营业外收入
5401主营业务成本
5402其他业务成本
5403税金及附加
5403002税金及附加-城市建设维护税
5403004税金及附加-教育费附加
5403005税金及附加-地方教育费附加
5403006税金及附加-土地增值税
5403007税金及附加-城镇土地使用税
5403008税金及附加-房产税
5403009税金及附加-车船税
5601销售费用
5602管理费用
5603财务费用
5711营业外支出
5801所得税费用
5111投资收益
小微企业税务处理指南
1.增值税
2.城市建设维护税
3.教育费附加
4.地方教育费附加
5.文化事业建设费
6.消费税
7.企业所得税
8.个人所得税
9.印花税
10.关税
11.车辆购置税
12.车船税
13.房产税
14.城镇土地使用税
16.其他税种
16.1.土地增值税
16.2.契税
16.3.耕地占用税
16.4.资源税
16.5.船舶吨税
16.6.环境保护税
16.7.烟叶税
17.附：小微企业税收优惠政策
引用文献
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8.4.3结转期间费用
8.4.3结转期间费用
2018年12月发生销售费用3 000元，管理费用2 000元，财务费用800元
借：
3103本年利润
5 800
贷：
5601销售费用
3 000
5602管理费用
2 000
5603财务费用
800
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