5.1.1收到增值税专用发票

2018年11月7日，收到物业公司房租的增值税专用发票，不含税单价为6000元，增值税税额为600元，款项以银行存款付讫。

当本企业为小规模纳税人时：

• 借：5602015管理费用-房租 6 600
•   贷：1002银行存款 6 600

当本企业为一般纳税人时：

• 借：5602015管理费用-房租 6 000
•   2221001001应交税费-应交增值税（进项税额） 600
•   贷：1002银行存款 6 600

税务提醒：

一般纳税人取得增值税专用发票需通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。