1.1.6销售商品收入
2019年1月3日，向A公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税税额为1 600元，商品当日已经发出，该批商品成本为7 500元。20119年2月1日收到款项，假设本方为一般纳税人，销售商品为主营业务。
2019年1月3日，发出商品时：
- 借：112200X 应收账款-A公司 11 600
- 贷：500100X 主营业务收入-XX商品 10 000
- 2221001008 应交税费-应交增值税（销项税额） 1 600
- 借：540100X 主营业务成本-XX商品 7 500
- 贷：140500X 库存商品-XX商品 7 500
2019年2月1日，收到该笔销售款项时：
- 借：1002 银行存款 11 600
- 贷：112200X 应收账款-A公司 11 600
提示：
增值税一般纳税人发生收入时，无论是否开票，都应该计提应交增值税（销项税额）。
税务提醒：
1.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。